Все об оффшорах

Оффшоры — это стандартная экономическая политика многих либеральных государств. Создание Оффшорных зон оказывается рентабельным не только для предпринимателей. Открытие Оффшорных предприятий положительно воздействует на экономику страны, которая позволяет получить налоговые послабления иностранным гражданам.

Регистрация оффшора займет совсем немного времени. Опытные сотрудники, владеющие буквой закона и разбирающиеся во всех тонкостях и нюансах, с легкостью подберут самую удобную схему регистрации при минимальном количестве времени.

Главной отличительной чертой Оффшора становится возможность осуществлять деятельность компании за пределами страны регистрации, то есть так называемой «Оффшорной зоны». Специалисты помогут произвести регистрацию Офшорных компаний в любой стране мира, в том числе в многочисленных Оффшорных юрисдикциях.

Основная особенность Оффшоров

Открывая предприятие в Оффшорной зоне, появляется возможность ведения бизнеса за пределами страны регистрации. Самый большой интерес для бизнесменов, желающих контролировать и оптимизировать процесс налогообложения, представляют два типа стран: собственно Оффшорные юрисдикции и те, кто предоставляет фирмам льготные условия налогообложения.

Офшорные юрисдикции

Это административные территории с полным отсутствием налогов или их минимальными ставками. Государства, подпадающие под эту категорию, привлекают предпринимателей благодаря простой и быстрой процедуре по регистрации фирм. Открыть Оффшорную компанию можно всего за пару дней. Вместо налогов владельцам бизнеса платят ежегодные сборы, размер которых может варьироваться в зависимости от страны, однако, как правило, не превышает 1000 долларов США. Офшорные юрисдикции не ограничивают вывоз валюты. Представитель Оффшора может открыть счет в банке любой страны и в любой валюте.

Страны, входящие в Оффшорные юрисдикции:

    • Доминикана;
    • Британские Виргинские острова;
    • Белиз;
    • Багамские острова;
    • Панама;
    • Либерия;
    • Гонконг;
    • Теркс и Кейкос;
    • Невис;
    • Гибралтар;
    • Ниуэ;
    • Западное Самоа;
    • Сейшельские острова;
    • Маршалловы острова.

Юрисдикции со льготным налогообложением

К юрисдикциям с налоговыми льготами относятся территории, на которых действуют специальные сниженные налоговые ставки при переводе доходов, банковских процентов, вывозе дивидендов репатриировании прибыли, роялти.
Страны, входящие в юрисдикции с налоговыми льготами:

    • Швейцария;
    • Кипр;
    • Нидерланды;
    • Сингапур;
    • Ирландия;
    • Великобритания;
    • Новая Зеландия;
    • Лихтенштейн.

Существует две группы стран, представляющих наибольший интерес для регистрации офшорных компаний, которые можно разделить по уровню налогообложения и государственного контроля коммерческой деятельности:

    • Офшорные юрисдикции;
    • Юрисдикции со льготным налогообложением.

К группе офшорных юрисдикций или так называемых «налоговых гаваней» можно отнести небольшие государства и административные территории, в которых для привлечения капитала налоги значительно снижены или отсутствуют вовсе.
В группу офшорных юрисдикций входят:

• Юрисдикции Центральной Америки – Белиз, Панама;
• Юрисдикции Карибского бассейна – Багамы, Британские Виргинские острова, Доминика, Острова Теркс и Кейкос, Невис;

• Тихоокеанские юрисдикции - Западное Самоа, Маршалловы острова, Ниуе, Сейшельские острова;
• Юрисдикции Азии - Лабуан (Малайзия), Гонконг;
• Юрисдикции Индийского океана - Маврикий;

• Европейские юрисдикции - Гибралтар.

Главные преимущества оффшорных юрисдикций:

    • Отсутствие налогов. Налог на прибыль заменен ежегодным сбором, который, в зависимости от юрисдикции, находится в пределах 150 - 1000 долларов США в год и не зависит от размеров дохода.
    • Отсутствие валютного контроля и ограничения на вывоз валюты. Офшорные компании способны свободно открывать банковские счета в любой валюте и в любых иностранных банках.
    • Максимально упрощенная процедура регистрации офшорной компании: минимальный размер уставного капитала, как правило, не устанавливается.
    • Высокая степень конфиденциальности. Личности владельцев офшорных компаний не подлежат разглашению. Регистры закрыты для общего доступа.
    • Отсутствие необходимости создания ежегодного финансового отчета.

• Создание и нахождение компаний в офшорных юрисдикциях оказывается значительно дешевле, нежели в зонах умеренного налогообложения и крупнейших индустриальных странах.

Юрисдикции со льготным налогообложением

К группе юрисдикций со льготным налогообложением относятся территории, где при сравнительно высоком уровне подоходного налога применяется система специальных налоговых льгот, касающихся механизма перевода доходов и репатриирования прибыли. Налоги, взимаемые в этих странах при вывозе и репатриировании дивидендов, банковского процента, платежей роялти и некоторых других видов дохода, , как правило, оказываются ниже.
В число юрисдикций со льготным налогообложением входят:

    • Европейские юрисдикции - Великобритания, Венгрия, Ирландия, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария (некоторые кантоны);
    • Некоторые штаты США – Арканзас, Вермонт, Делавэр, Джорджия, Кентукки, Колорадо, Луизиана, Оклахома, Орегон, Флорида и другие;
    • Новая Зеландия.

Факторы, влияющие на выбор юрисдикции

    • Коммерческие цели. Необходимо учитывать реальные коммерческие цели создания офшорной структуры, а не только минимизацию налогов.
    • Конфиденциальность информации при регистрации офшорной компании. Секретность и невозможность получения информации.
    • Условия признания компании резидентом страны или наличие постоянного места пребывания.
    • Политическая стабильность государства, в котором зарегистрирована компания, особенно если денежные средства или активы находятся в той же юрисдикции.
    • Возможность переноса вашего бизнеса из одной юрисдикции в другую.
    • Валютный контроль. Возможность свободного перемещения капитала - надежная и безопасная основа для создания любых финансовых схем.

Использование офшорных компаний

    • Инструмент для открытия банковского счета. При помощи офшорной компании, зарегистрированной в офшорной юрисдикции или юрисдикции с льготным налогообложением, появляется возможность открыть расчетный банковский счет в свободно конвертируемой валюте в банках Западной Европы и мультивалютный банковский счет (в том числе и в российских рублях) в странах Балтии. Расчетный банковский счет можно использовать для любых операций, как с безналичными, так и с наличными деньгами, а также для получения корпоративных пластиковых карточек.

    • Перемещение прибыли при экспорте и импорте. Основной доход от сделки формируется не в юрисдикции с высоким налогообложением, а в офшорной зоне. Для этого достаточно введение компании-посредника (офшорной компании). При импорте нужно понимать, что, завышая товарную стоимость, происходит снижение налога на прибыль и вместе с тем пропорционально возрастает размер таможенных пошлин.

    • Кредитование. Когда валютные законы страны позволяют проводить кредитные операции в конвертируемой валюте из-за границы, только если они получены от иностранных банков, никак не от частных зарубежных компаний, офшорные компании могут поместить фиксированный депозит в иностранный банк, выступая гарантом кредита, который получит компания-резидент.

    • Самофинансирование. Офшорная компания может выдавать кредит компании, которая базируется в другой стране. Кредит возвращается офшорной компании с согласованными процентами. Проценты, выплачиваемые зарубежной компанией, снижают налог в стране, где получен кредит, однако не подлежат налогообложению в офшорной зоне.

    • Долговые обязательства. Офшорная компания способна приобретать долговые обязательства со скидкой и в последствии погасить их по номинальной стоимости.

    • Бартер. Бартерные операции могут быть выгодны при условии, когда офшорная компания выступает в роли посредника между двумя компаниями, владеющими товарами, которые пользуются хорошим спросом на рынке. Именно у нее теперь будет возникать основной доход от сделок.

    • Компания – холдинг. Предприниматель напрямую или посредством инвестиционной компании может приобретать акции фирм не от имени физического лица, а в качестве офшорной компании. В Реестре акционеров не указан конкретный предприниматель. Дивиденды и прибыль, полученная от продажи акций, идут в фонд офшорной компании, не облагаясь налогом, при условии освобождения компании от двойного налогообложения и наличия у нее необходимого заявления, подтверждающего этот факт.

    • Гонорары и издержки. Офшорные компании могут предложить инвойс и получить оплату от компаний-партнеров за оказанные услуги, в том числе за исследование рынка, маркетинг, содействие, консультации, обучение и тому подобное.

    • Ведение деятельности, оговоренной в Соглашении об избежании двойного налогообложения. В соответствии с указанным соглашением, если компания, зарегистрированная в государстве, с которым заключен Договор об избежании двойного налогообложения, не ведет свою деятельность в России при участии постоянного представительства или ее виды деятельности там не рассматриваются как осуществляемые через постоянное представительство, то никакие ее доходы не подлежат налогообложению в России.

    • Государства, с которыми Россия заключила «Соглашение об избежании двойного налогообложения»: Австрия, Болгария, Великобритания, Норвегия, Бельгия, Малайзия, Ирландия, Индия, Вьетнам, Канада, Дания, Нидерланды, Швейцария, Маврикий, Словакия, Люксембург, Кипр, Соединенные Штаты Америки, Финляндия, Франция, Чехия, Монголия, Польша, Республика Узбекистан, Германия.

    • Государства, с которыми Россия заключила «Конвенцию об избежании двойного налогообложения»: Испания, Республика Корея, Италия, Швеция, Япония, Румыния.

    • Постоянное представительство оффшорной компании в России.

31.03.14

Читать другие статьи

Аналитика и статьи